Una Sociedad en el ejercicio
2002 ha obtenido un resultado contable de 400.000 euros. Las Provisiones dotadas
en el ejercicio, que aplicando la normativa fiscal no son deducibles ascienden
a 5.000 euros. Adquiere una Maquinaria por 5.000 euros, que es afectada a actividades
de investigación y desarrollo, la amortización contable de la
misma asciende a 1.000 euros. Compensa Bases Imponibles negativas de ejercicios
anteriores por 100.000 euros. Las retenciones y pagos a cuenta del ejercicio
ascienden a 2.000 euros.
| Resultado
Contable |
400.000
|
|
Resultado
Contable |
400.000
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| +/- Diferencias
permanentes |
5.000
|
|
+/- Diferencias
permanentes |
5.000
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| -----------------------------------
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+/- Diferencias
temporales |
-
4.000
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| Resultado
Contable Ajust. |
405.000
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-
Compensación de B.I - de |
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ejercicios
anteriores |
-100.000
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| x Tipo
de gravamen |
x
35%
|
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------------------------------------ |
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| -----------------------------------
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Base Imponible
del ejercicio |
301.000
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| Impuesto
Bruto |
141.750
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x Tipo
de gravamen |
x
35%
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| - Deducciones
|
0
|
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------------------------------------ |
|
| -----------------------------------
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Cuota Integra |
105.350
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| Impuesto
devengado |
141.750€
|
|
- Deducciones
|
0
|
| |
|
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------------------------------------ |
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Cuota Líquida |
105.350
|
| |
|
|
- Retenciones
y Pagos a cuenta |
2.000
|
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------------------------------------- |
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Cuota
Diferencial |
103.350€
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| 141.750 |
(630) Impuesto
sobre |
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beneficios |
a
|
(479) Impuesto
sobre |
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beneficio
diferido |
1.400
|
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|
a
|
(4752) Hacienda Pública acreedor |
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impuesto
Sociedades |
103.350
|
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|
a
|
(473) Hacienda
Pública retenciones |
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|
y pagos
a cuenta |
2.000
|
|
|
a
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(4745) Créditos por pérdidas a |
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compensar |
35.000
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