EJEMPLO I.

Contabilización impuesto sociedades positivo con descuento de pagos fraccionados.

En el año 2009, año cuya contabilidad se va a cerrar, hemos obtenido un beneficio antes de impuestos de 350.000 Euros.
Durante el año hemos realizado pagos a cuenta por importe de 23.500 Euros, saldo de la cuenta 473. Contabilizamos el impuesto de sociedades suponiendo que no existen diferencias entre criterio contable y fiscal, ni bases imponibles negativas de ejercicios anteriores ni deducciones a practicar.

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105.000 (6300) Impuesto
 
 
  corriente
a
(473) Hacienda Pública, retenciones
 
   
y pagos a cuenta
23.500
   
a
(4752) Hacienda Pública, acreedor  
      por impuesto sobre sociedades
81.500
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