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Tesorería |
Cuentas que estudiaremos:
572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros
574 Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, euros
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570 Caja, euros |
Disponibilidades de medios líquidos en caja.
Figurarán en el activo corriente del balance.
Su movimiento es el siguiente:
Se cargarán a la entrada de los medios líquidos y se abonarán a su salida,
con abono y cargo a las cuentas que han de servir de contrapartida, según la
naturaleza de la operación que provoca el cobro o el pago.
Ejemplos:
Arqueo de caja. El recuento físico del dinero de la caja es inferior al importe contable.
Arqueo de caja. El recuento físico de caja es superior al saldo contable.
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572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros |
Saldos a favor de la empresa, en cuentas
corrientes a la vista y de ahorro de disponibilidad inmediata en Bancos e
Instituciones de Crédito, entendiendo por tales Cajas de Ahorros, Cajas
Rurales y Cooperativas de Crédito para los saldos situados en España y
entidades análogas si se trata de saldos situados en el extranjero.
Se excluirán de contabilizar en este subgrupo los saldos en los Bancos e
instituciones citadas cuando no sean de disponibilidad inmediata, así como
los saldos de disposición inmediata si no estuvieran en poder de Bancos o de
las instituciones referidas.
También se excluirán los descubiertos bancarios que figurarán en todo caso
en el pasivo corriente del balance.
Figurarán en el activo corriente del balance.
Su movimiento es el siguiente:
a) Se cargarán por las entregas de efectivo y por las transferencias, con
abono a la cuenta que ha de servir de contrapartida, según sea la naturaleza
de la operación que provoca el cobro.
b) Se abonarán por la disposición, total o parcial, del saldo, con cargo a
la cuenta que ha de servir de contrapartida, según sea la naturaleza de la
operación que provoca el pago.
Ejemplos:
Cobro de intereses de la cuenta corriente del banco.
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574 Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, euros |
Saldos a favor de la empresa, en cuentas
corrientes a la vista y de ahorro de disponibilidad inmediata en Bancos e
Instituciones de Crédito, entendiendo por tales Cajas de Ahorros, Cajas
Rurales y Cooperativas de Crédito para los saldos situados en España y
entidades análogas si se trata de saldos situados en el extranjero.
Se excluirán de contabilizar en este subgrupo los saldos en los Bancos e
instituciones citadas cuando no sean de disponibilidad inmediata, así como
los saldos de disposición inmediata si no estuvieran en poder de Bancos o de
las instituciones referidas.
También se excluirán los descubiertos bancarios que figurarán en todo caso
en el pasivo corriente del balance.
Figurarán en el activo corriente del balance.
Su movimiento es el siguiente:
a) Se cargarán por las entregas de efectivo y por las transferencias, con
abono a la cuenta que ha de servir de contrapartida, según sea la naturaleza
de la operación que provoca el cobro.
b) Se abonarán por la disposición, total o parcial, del saldo, con cargo a
la cuenta que ha de servir de contrapartida, según sea la naturaleza de la
operación que provoca el pago.
Ejemplo: