Cuentas que estudiaremos:

570 Caja, pesetas

572 Bancos e instituciones de crédito c/c vista, pesetas

574 Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, pesetas

Disponibilidades de medios líquidos en caja.

Figurará en el activo del balance.

Su movimiento es el siguiente:

Se cargará a la entrada de los medios líquidos, y se abonará a su salida, con abono y cargo a las cuentas que han de servir de contrapartida, según la naturaleza de la operación que provoca el cobro o el pago.

Ejemplos:

Arqueo de caja. El recuento físico del dinero de la caja es inferior al importe contable.

Arqueo de caja. El recuento físico de caja es superior al saldo contable.

Comisión bancaria por compra de moneda extranjera.

Saldos a favor de la empresa en cuentas corrientes a la vista de disponibilidad inmediata en Bancos e Instituciones de Crédito, entendiendo por tales Cajas de Ahorros, Cajas Rurales y Cooperativas de Crédito para los saldos situados en España .

Se excluirán de contabilizar en este subgrupo los saldos en los bancos e instituciones citadas cuando no sean de disponibilidad inmediata. También se excluirán los saldos de disposición inmediata si no estuvieran en poder de Bancos o de las Instituciones referidas.

Figurarán en el activo del balance.

Su movimiento es el siguiente:

a) Se cargarán por las entregas de efectivo y por las transferencias, con abono a la cuenta que ha de servir de contrapartida, según sea la naturaleza de la operación que provoca el cobro.

b) Se abonarán por la disposición total o parcial del saldo, con cargo a la cuenta que ha de servir de contrapartida, según sea la naturaleza de la operación que provoca el pago.

Ejemplos:

Cobro de intereses de la cuenta corriente del banco.

Intereses por descubierto en la cuenta corriente del banco.

Liquidación de una sociedad anónima.

Saldos a favor de la empresa en cuentas corrientes de ahorro de disponibilidad inmediata en Bancos e Instituciones de Crédito, entendiendo por tales Cajas de Ahorros, Cajas Rurales y Cooperativas de Crédito para los saldos situados en España .

Se excluirán de contabilizar en este subgrupo los saldos en los bancos e instituciones citadas cuando no sean de disponibilidad inmediata si no estuvieran en poder de Bancos o de Instituciones referidas.

Figurarán en el activo del balance.

Su movimiento es el siguiente:

a) Se cargarán por las entregas de efectivo y por las transferencias, con abono a la cuenta que ha de servir de contrapartida, según sea la naturaleza de la operación que provoca el cobro.

b) Se abonarán por la disposición total o parcial del saldo, con cargo a la cuenta que ha de servir de contrapartida, según sea la naturaleza de la operación que provoca el pago.

Ejemplo:

Cuentas de ahorro.