Operaciones de financiación
Operaciones de financiación |
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Cuentas que estudiaremos: 170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito 520 Deudas a corto plazo con entidades de crédito |
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Las contraídas con entidades de crédito por préstamos recibidos y otros débitos, con vencimiento superior a un año. Su movimiento es el siguiente: a) Se abonará: a1) A la formalización de la deuda o préstamo, por el importe recibido, minorado en los costes de la transacción, con cargo, generalmente, a cuentas del subgrupo 57. a2) Por el gasto financiero devengado hasta alcanzar el valor de reembolso de la deuda, con cargo, generalmente, a la cuenta 662. b) Se cargará por el reintegro anticipado, total o parcial, con abono, generalmente, a cuentas del subgrupo 57. Se incluirá, con el debido desarrollo en cuentas de cuatro o más cifras, el importe de las deudas por efectos descontados. Ejemplos: Préstamo bancario a largo plazo. Pago de intereses anticipado. |
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Las contraídas con terceros por préstamos recibidos y otros débitos no incluidos en otras cuentas de este subgrupo, con vencimiento superior a un año. Su movimiento es el siguiente: a) Se abonará: a1) A la formalización de la deuda o préstamo, por el importe recibido, minorado en los costes de la transacción, con cargo, generalmente, a cuentas del subgrupo 57. a2) Por el gasto financiero devengado hasta alcanzar el valor de reembolso de la deuda, con cargo, generalmente, a la cuenta 662. b) Se cargará: b1) Por la aceptación de efectos a pagar, con abono a la cuenta 175. b2) Por la cancelación anticipada, total o parcial, de las deudas, con abono, generalmente, a cuentas del subgrupo 57. Ejemplos: Préstamo recibido de otra empresa, con vencimiento a largo plazo. Préstamo con intereses periódicos. Cancelación anticipada de un préstamo con pago de intereses devengados. Préstamo con pago final íntegro de intereses. |
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Las contraídas con entidades de crédito por préstamos recibidos y otros débitos, con vencimiento no superior a un año. Dentro de este apartado estudiaremos las cuentas: 5200 Préstamos a corto plazo de entidades de crédito 5201 Deudas a corto plazo por crédito dispuesto 5208 Deudas por efectos descontados 5200 Préstamos a corto plazo de entidades de crédito Cantidad que corresponde por este concepto de acuerdo con las estipulaciones del contrato. a) Se abonará: a1) A la formalización del préstamo, por el importe recibido, minorado en los costes de la transacción, con cargo, generalmente, a cuentas del subgrupo 57. a2) Por el gasto financiero devengado hasta alcanzar el valor de reembolso de la deuda, con cargo, generalmente, a la cuenta 662. b) Se cargará por el reintegro, total o parcial, con abono a cuentas del subgrupo 57. Ejemplo: Préstamo bancario a corto plazo. 5201 Deudas a corto plazo por crédito dispuesto Deudas por cantidades dispuestas en póliza de crédito. a) Se abonará: a1) Por las cantidades dispuestas, con cargo, generalmente, a cuentas del subgrupo 57. a2) Por el gasto financiero devengado hasta alcanzar el valor de reembolso de la deuda, con cargo, generalmente, a la cuenta 662. b) Se cargará por la cancelación, total o parcial, de la deuda, con abono a cuentas del subgrupo 57. Ejemplos: Obtención y disposición de cuenta de crédito a corto plazo. Pago de intereses y cancelación. Cuenta de crédito a largo plazo. 5208 Deudas por efectos descontados Deudas a corto plazo con entidades de crédito consecuencia del descuento de efectos. a) Se abonará: a1) Al descontar los efectos, por el importe percibido, con cargo, generalmente, a cuentas del subgrupo 57 y, por los intereses y gastos soportados, con cargo, generalmente, a la cuenta 665. a2) Por el gasto financiero devengado hasta alcanzar el valor de reembolso de la deuda, con cargo, generalmente, a la cuenta 662. b) Se cargará: b1) Al vencimiento de los efectos atendidos, con abono, generalmente, a las cuentas 431 y 441. b2) Por el importe de los efectos no atendidos al vencimiento, con abono a cuentas del subgrupo 57. Ejemplos: Negociación de letras en el banco con pago del cliente al vencimiento. Deudores, letras cambiarias en cartera y descontadas. |
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Las contraídas con terceros por préstamos recibidos y otros débitos no incluidos en otras cuentas de este subgrupo, con vencimiento no superior a un año. Su movimiento es el siguiente: a) Se abonará: a1) A la formalización de la deuda o del préstamo, por el importe recibido, minorado en los costes de la transacción, con cargo, generalmente, a cuentas del subgrupo 57. a2) Por el gasto financiero devengado hasta alcanzar el valor de reembolso de la deuda, con cargo, generalmente, a la cuenta 662. b) Se cargará por el reintegro, total o parcial, con abono a cuentas del subgrupo 57. Ejemplos: Aportación de la empresa a un plan de pensiones externo. Préstamo a corto plazo de un particular. Deuda a corto plazo con pago final de intereses (I). |
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Es un contrato de arrendamiento, a largo plazo (suele ser entre 2 y 10 años), de un bien mueble o inmueble, con opción de compra al finalizar el mismo. Al finalizar el contrato se puede optar por una de estas tres posibilidades: – Renovar el contrato – Devolver el bien – Adquirirlo pagando una última cuota (valor residual) ya fijada al comienzo del arrendamiento. Tipos de leasing: •Financiero.- Hay que pagar durante el tiempo que dure el contrato. No se puede rescindir unilateralmente. Suele hacerse con un banco o una compañía de leasing. •Operativo.- El contrato, previo aviso, puede ser revocado por el arrendatario en cualquier momento. Se hace entre fabricante y cliente y suele incluir el mantenimiento y el seguro. Normalmente no se suele ejercer la opción de compra ya que el equipo obsoleto (fotocopiadoras, ordenadores,..) se suele cambiar por otro. •Lease-back.- Se suele formalizar cuando la empresa tiene necesidad de liquidez. En este caso el bien es propiedad de la empresa que se lo vende a la compañía de leasing para a continuación formalizar un contrato de arrendamiento sobre el mismo. Así obtiene liquidez (cobra la venta) y no tiene necesidad de abandonar el bien (a veces se hace con la propia sede de la empresa). Ejemplos: Un empresario adquiere una máquina mediante contrato de leasing. Formalización de un contrato de leasing. Pago de cuotas de leasing y amortización de los gastos financieros. Finalización del contrato de leasing con ejercicio de la opción de compra (vehículos). Finalización del contrato de leasing sin ejercicio de la opción de compra (vehículos).Cancelaciones. Pago de cuotas de leasing por empresarios sujetos a prorrata. Impuesto de sociedades. Contratos de arrendamiento financiero (leasing). |
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Consiste en ceder a una entidad (sociedad factor) que suele ser un banco, una caja de ahorros o una cooperativa de crédito, los derechos de cobro que tenemos de nuestros clientes (facturas, recibos, letras, pagarés, certificaciones de organismos públicos,…) convirtiendo de este modo las ventas a corto plazo en ventas al contado con la consiguiente ganancia de liquidez. El riesgo de insolvencia de nuestros clientes puede quedar cubierto (se ofrece la cobertura de insolvencia si se desea). Entre los inconvenientes podemos citar el coste elevado (el tipo de interés aplicado suele ser mayor que en un descuento comercial normal) y que la empresa factor puede no aceptar algunos de los documentos de su cliente. Ejemplo: Operaciones de factoring. Entidades del grupo. Operaciones de factoring. Entidades asociadas. |
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Es un alquiler a medio y largo plazo, de bienes y servicios sin opción a compra. Se paga una cuota mensual fija que incluye todos los servicios necesarios para el adecuado funcionamiento del bien. Si hablásemos de obtener un vehículo por Renting incluiría: reparaciones, impuestos, cambio de ruedas, etc. Suele incluir todo excepto el combustible. Se suele aplicar el renting a muchos productos: vehículos, equipos informáticos y de oficina, bienes de equipo (centralitas, máquinas, carretillas elevadoras, grúas, etc.) Al finalizar el contrato se puede optar por una de estas cuatro posibilidades: •Renovar el contrato •Devolver el bien •Sustituirlo por uno nuevo •Adquirirlo por un precio que se acordará con la compañía de renting Ejemplos: Contrato de renting presumiendo la compra al finalizar el mismo, empresa arrendataria. |
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