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NotaPublicado: 18 Jul 2012 09:09 am 
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Registrado: 21 May 2008 07:28 am
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Buenas, en año 2011 hemos tenido un inspección sobre ej. 2007 de Impto. Scdes. e IVA. El resultado es que me han anulan facturas recibidas y emitidas, estimando que tenemos que pagar por ambos impuestos. El caso es que a la hora de hacer los asientos correspondientes tengo dudas. Haber si podéis verificar si son correctos o me falta algún asiento.

IMPTO. S/SCDES.: Me imponen una cuota a pagar de 61.483,21€ el asiento que planteo es el siguiente:

DEBE: (633) 62.186,20
HABER: (4745) 702,99 saldo en 2007
(¿479? ) 61.483,21

-El saldo de la cuenta 479, en el caso de que sea correcta, imagino que se saldará cuando se pague la cuota contra la (572), no?
-En la página 15 del modelo 200, que hasta el ej. 2010 tenía B.I. a compensar, la regularizo en el mod. 200 de este ej. 2011, es así? Aunque parte de los 702,99€ los hubiera utilizado en 2010, sigo teniendo más cantidad a compensar de otros ejercicios anteriores.

Y el saldo de la 479 supongo que se cancela contra ela 572 cuando se pague dicha cantidad, no?

I.V.A.: la cuota a pagar es de 37.467,07€ y el asiento que creo que hay que hacer sería:

DEBE: (634) 37.467,07
HABER: (¿472?) 37.467,07

-La 472, en el caso que sea correcta, se saldaría cuando se pagara la cuota con la (572)? o hay que pasarla previamente a otra cuenta? Si se pudiese pasar a otra, pienso que sería mejor, ya que así el mayor estaría sólo con movimientos del ej. actual.
- ¿La (633) no es deducible en el Impto. Scdes y la (634) sí?
-Y por último, aunque os parezca mentira, habría que hacer alguna aclaración al respecto en las Cuentas Anuales aparte de que no se deduce la 633?

Uff, creo que no se me queda nada atrás.
Muchas gracias de antemano. Nunca mejor dicho, de lo malo también se aprende!!, sobre todo yo.


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NotaPublicado: 18 Jul 2012 02:21 pm 
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Registrado: 22 Abr 2009 07:26 pm
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Como paso previo deberias desglosar por su naturaleza los conceptos que suman estos dos totales a pagar , fruto de la inspección que mencionas. Me imagino que pueden figurar un importe por el impuesto rectificado, una sanción y unos intereses. Y la fecha del Acta y si tienes el ejercicio del 2011 pendiente aún de cierre.


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NotaPublicado: 18 Jul 2012 03:52 pm 
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Registrado: 21 May 2008 07:28 am
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Petrus escribió:
Como paso previo deberias desglosar por su naturaleza los conceptos que suman estos dos totales a pagar , fruto de la inspección que mencionas. Me imagino que pueden figurar un importe por el impuesto rectificado, una sanción y unos intereses. Y la fecha del Acta y si tienes el ejercicio del 2011 pendiente aún de cierre.


Que bien, que me hayas respondido, porque precisamente es por esto y por lo de las amortizaciones que ya me respondiste por lo que no he cerrado aún el ej. 2011.

Con lo de "como paso previo deberias desglosar..." te refieres a lo que tengo que detallar en las cuentas anuales o a la contabilidad? El impuesto rectificado es porque la inspectora de Hacienda nos anula unas facturas recibidas y otras emitidas del 4T de 2007, eso es lo que da a lugar a un IVA y un Impto. a favor de Hacienda. Lo de la sanción y los intereses que los tenemos, faltaría más, no los tengo contabilizados porque aún no se ha pagado nada.

Ves bien los asientos que pretendo hacer y las es correcto que la cuenta (634) deducible del Impuesto y la (633) no lo es?

Hago tantas preguntas, porque me han pasado esto hace poco y me pilla el toro.

P.D.: Petrus, en el Tema sobre el inmovilizado ni vendido ni traspasado, voy a dejarte el asiento que he hecho sobre el impuesto y el impto diferido que me contestate, para que, según el planteamiento que me diste, me digas si las cantidades que he puesto en los asientos son correctas o no. Gracias


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NotaPublicado: 18 Jul 2012 04:56 pm 
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Cuando pdemando : "como paso previo deberias desglosar..." , me refiero a que de los totales indicados por estas Actas de Inspección deberias desglosar:
Acta por Impuesto Sociedades
-Parte valorada por el impuesto xxxx
-Parte de sanción xxxx
-Parte de intereses xxxx
Total Acta ................ 61.483,21

Acta por el IVA:
-Parte del IVA considerado no deducible xxxx
-Parte sanción xxxx
-Parte de intereses xxxx
Total Acta ..................................... 37.467,07

La cuestión está en que cada una de estas cantidades por separado puede que tengan una contabilización y aplicación fiscal diferente. A salvo de si los intereses quedan a calcular hasta el momento de ingresar los importes a Hacienda.
Cuando sepamos estos detalles entraremos en como plantear su contabilización.


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NotaPublicado: 18 Jul 2012 11:43 pm 
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Registrado: 21 May 2008 07:28 am
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Las cantidades que detallo, como comento, son los importes de IVA e IMPTO. No he detallado las cantidades por sanción e intereses porque no están pagadas aún.
Los asientos que hago son sobre los importes q tenemos q pagar por IVA e IMPTO.


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NotaPublicado: 19 Jul 2012 12:00 pm 
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Vale, pues tu mismo.


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NotaPublicado: 19 Jul 2012 03:22 pm 
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Registrado: 21 May 2008 07:28 am
Mensajes: 37
Petrus escribió:
Vale, pues tu mismo.


Perdona Petrus, pero estoy ya tan liada que no doy golpe con bola con lo que realmente tenía que detallar. Los datos son los siguientes:

Las cantidades del Acta son las siguientes:
-Impto. Scdes:
Cuota 61.483,21
Intereses: 11.033,22
Sanción: 40.348,36

-IVA:
Cuota: 37.467,07
Intereses: 7.991,85
Sanción: 24.587,77


Disculpa y gracias


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NotaPublicado: 19 Jul 2012 05:18 pm 
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Registrado: 21 May 2008 07:28 am
Mensajes: 37
Recordar que aunque el acta se firmó en 2011, la inspección es sobre el ejercicio 2007


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NotaPublicado: 22 Jul 2012 04:49 pm 
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Registrado: 22 Abr 2009 07:26 pm
Mensajes: 707
Los detalles solicitados, tal como ya quedaban dicho, eran para poder diferenciar las cuentas a contabilizar.
Así pués los importes por las cuotas liquidadas deberá imputarlas a cuentas de Impuestos (63x) la parte de la sanción a la (678), todo ello dentro del 2011 en que, estando el ejercicio abierto, es el año en que toma cuerpo y conocimiento el Acta de Inspección. Todo ello, no deducible, en concreto por la parte del IVA, ya que el I. de SS. ya de por si, es inocuo a la deducción.Por descontado la parte de sanción igualmente no deducible.
Por lo que respecta a los intereses, los indicados ya en la liquidación del acta. habrá que ver temporalmente a que periodo se corresponden habida cuenta de que deben estar calculados por tramos entre 2007-2011. Los que correspondan hasta final del 2010 deberian llevarse a la 113, por aquello de los errores de años anteriores, con aplicación de su efecto impositivo. El resto a gastos ejercicio del 2011 en la 669, con carácter deducible.


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NotaPublicado: 23 Jul 2012 07:01 am 
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Registrado: 21 May 2008 07:28 am
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Pues muchísimas gracias.


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Traducción al español por Huan Manwë para phpbb-es.com