Web fiscal / Modelo 201 / Página 2. Relación de Administradores. Participaciones directas en otras sociedades. Paraísos fiscales
En la columna en la que aparece F/J , la entidad declarante consignará con una F si se trata de una persona física y con una J si se trata de una persona jurídica.
En la columna del código de la provincia, si la entidad o la persona es residente en territorio español o no residente que realice actividades en el mencionado territorio mediante establecimiento permanente consignará el código de la provincia que corresponda:
En el supuesto de que se trate de personas físicas o entidades no residentes sin establecimiento permanente el código de la provincia será 99.
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A. Relación de Administradores |
EJEMPLO I
El Sr. López fue el administrador de la Sociedad LUCAS S.L desde el 21/05/2000 hasta el 21/05/2006 fecha en la que fue destituido y nombrado en su lugar el Sr. Abril por un tiempo de 5 años. La sociedad presentó la declaración del Impuesto correspondiente al ejercicio 2005 el 25/07/2006.
El Sr. Abril es el administrador en la fecha de presentación de la declaración correspondiente al ejercicio 2005, por lo que su nombre es el que figurará en el apartado A de la página 2 de la declaración.
EJEMPLO II
Una empresa cuya sede central se encuentra en Berlín, dispone de una sucursal en Madrid, el representante de la citada sucursal en España es el Sr. CRUZ.
El Sr. Cruz es el nombre que figurará en el apartado A de la página 2 de la declaración, consignando además una "X" en la columna de "RPTE".
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B. Participaciones directas de la declarante en otras sociedades y de otras personas o entidades en la declarante a la fecha de cierre del periodo declarado |
EJEMPLO I
La Sociedad MERSA S.L dispone a 31/12/2005 de una cartera de valores con las siguientes participaciones sociales:
2% en el capital social de la sociedad LARNA S.L, sociedad que no cotiza en un mercado secundario de valores.
4% en el capital social de la sociedad PURA S.A, sociedad que cotiza en un mercado secundario de valores.
6% en el capital social de la sociedad FONDO S.A, sociedad que no cotiza en un mercado secundario de valores.
Se consignarán en el apartado B1 los datos de las entidades PURA S.A y FONDO S.A, pero no los de la sociedad LARNA dado que no cotiza en un mercado secundario de valores y su participación es inferior al 5%.
EJEMPLO II
La sociedad LOLA S.L, a 31/12/2005 tiene los siguientes socios:
1% el Sr. Rodrigo.
15% el Sr. Castillo.
50% la sociedad PURA S.A.
34% la sociedad FONDO S.A.
La sociedad no cotiza en bolsa.
Se consignarán en el apartado B2 los datos de las entidades PURA S.A y FONDO S.A, y del Sr. Castillo, pero no los del Sr.Rodrigo dado que LOLA S.L no cotiza en un mercado secundario de valores y su participación es inferior al 5%.
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C. Operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales |
Los países o territorios considerados reglamentariamente como paraísos
fiscales son los previstos en el Real Decreto 1080/1991, cuyas referencias son las siguientes:
Código |
Provincia |
Código |
Provincia |
043 |
Principado de Andorra |
478 |
Antillas Neerlandesas |
474 |
Araba |
640 |
Emirato del Estado Baherein |
703 |
Sultanato de Brunei |
600 |
República de Chipre |
647 |
Emirato Arabes Unidos |
044 |
Gibraltar |
740 |
Hong-Kong |
446 |
Anguilla |
459 |
Antigua y Barbuda |
453 |
Las Bahamas |
469 |
Barbados |
413 |
Bermuda |
463 |
Islas Caimanes |
107 |
Islas Cook |
460 |
República de Dominica |
473 |
Granada |
815 |
Fuji |
103 |
Islas de Guernesey y de Jersey (islas del canal) |
464 |
Jamaica |
046 |
República de Malta |
529 |
Islas Malvinas |
104 |
Isla de Man |
820 |
Islas Marianas |
373 |
Mauricio |
470 |
Monterrey |
803 |
República de Naurú |
806 |
Islas Salomón |
467 |
San Vicente y las Granadinas |
465 |
Santa Lucía |
472 |
República de Trinidad y Tobago |
454 |
Islas Turks y Caicos |
816 |
República de Vanuatu |
468 |
Islas vírgenes Británicas |
457 |
Islas vírgenes de Estados Unidos |
628 |
Reino Achemita de Jordanía |
604 |
República Libanesa |
268 |
República de Liberia |
037 |
Principado de Liechetenstein |
118 |
Gran Ducado de Luxemburgo |
743 |
Macao |
101 |
Principado de Mónaco |
649 |
Sultanato de Omán |
442 |
República de Panamá |
047 |
República de San Marino |
355 |
República de Seychelles |
706 |
República de Singapur |
EJEMPLO I La sociedad GARA S.A, con fecha de 2/5/2005 recibió un informe de viabilidad de un proyecto empresarial, la sociedad que realizo el mismo estaba domiciliada en Gibraltar, y le facturó por estos servicios 3.725 euros.
Se consignarán en el apartado C1 la descripción de la operación efectuada, los datos de la entidad residente en Gibraltar, la clave del territorio calificado como paraíso fiscal que es GI , y el importe de la operación efectuada, 3.725 €.
EJEMPLO II
La sociedad GARA S.A, el 15/08/2005 adquirió participaciones sociales por 16.000 euros de la sociedad URU que es residente en las islas Caimanes y no cotiza en un mercado secundario de valores.
El porcentaje de participación de esta sociedad asciende al 25%. A 31 de diciembre de este año sigue poseyendo las mismas participaciones sociales.
Se consignarán en el apartado C2 los datos relativos a estos valores, en la clave tipo: A , se consignarán la descripción de la operación efectuada, los datos de la entidad residente en las islas Caimanes, la clave del territorio calificado como paraíso fiscal que es KI , el valor de adquisición de las participaciones: 16.000€, y el % de participación que es un 25%.
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