Web fiscal / Modelo 201 / Página 4. Comunicación del importe neto de la cifra de negocios. Balance


Comunicación del importe neto de la cifra de negocios

Grupos de sociedades art. 42 Código de comercio
No residente con más de un establecimiento permanente


Balance de la entidad al cierre del periodo impositivo

En cada uno de estos apartados se consignarán los saldos al cierre de la contabilidad de las cuentas o grupos de cuentas que se deriven de la contabilidad del declarante. Para facilitar la identificación de las cuentas o grupos de cuentas que hay que consignar en cada clave nos remitiremos a las cuentas del Plan General de Contabilidad aprobado por Real Decreto 1643/1990, de 20 de Diciembre, y las creadas por el I.C.A.C y por el Real Decreto 2814/1998 de 23 de Diciembre.

Activo
Pasivo
Información adicional sobre determinadas partidas del pasivo del balance

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Grupos de sociedades. Art. 42 del Código de Comercio

Este apartado se deberá consignar cuando el declarante sea la entidad dominante de un grupo de sociedades conforme con lo dispuesto en el art. 42 del Código de Comercio .

Clave 987: Importe neto de la cifra de negocios del conjunto de las entidades del grupo

En esta clave el contribuyente deberá consignar la suma del importe de la cifra de negocios (de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 191 del texto refundido de la Ley de Sociedades Anónimas) de todas las entidades que formen parte del grupo.

N.I.F. de las entidades del grupo

Este apartado se consignará con el N.I.F. de todas las entidades que formen parte del grupo mercantil a excepción de la sociedad dominante que presenta la presente declaración.

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No residentes con más de un establecimiento permanente

Este apartado se deberá consignar cuando el declarante sea un contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes que obtenga rentas mediante un establecimiento permanente, y además sea titular de otros establecimientos permanentes situados en territorio español.

Clave 988: Importe neto de la cifra de negocios del conjunto de establecimientos permanentes de la misma persona física o entidad titular

En esta clave el contribuyente deberá consignar la suma del importe de la cifra de negocios de todos los establecimientos permanentes situados en territorio español.

Número de establecimientos a través de los que opera:

Esta clave se consignará cuando el contribuyente titular de los establecimientos permanentes sea una persona física.

N.I.F. de los establecimientos permanentes

Este apartado se consignará cuando el contribuyente titular de los establecimientos permanentes sea una entidad, a excepción del establecimiento permanente que presenta la presente declaración.

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Activo

A continuación se va a relacionar cada clave con el número de cuenta contable o grupo de cuentas contables al que corresponden, y la definición de las mismas.

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Clave 101: Accionistas (socios) por desembolsos no exigidos

En esta clave se consignará el capital suscrito y pendiente de desembolso.

Nº de cuentas contables relacionadas: +190, +191, +192, +193, +194, +195, +196, +197(*).

(*) Cuenta específica conforme con las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS aprobadas por el Real Decreto 776/1998 de 30 de abril.

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Clave 102: Gastos de establecimiento

En esta clave se consignará el importe de los gastos de establecimiento, estos gastos agrupan los siguientes gastos:

Cuenta 200: Gastos de Constitución: son los originados por aquellas actividades de carácter jurídico-formal que son necesarios para la constitución de la empresa.

Cuenta 201: Gastos de primer establecimiento: son los originados por las operaciones técnico-económicas necesarios para el comienzo de la actividad.

Cuenta 202: Gastos de ampliación de capital: son los gastos necesarios para hacer una ampliación de capital social.

Hay que tener en cuenta que los Gastos de establecimiento son gastos a distribuir en varios ejercicios.

Nº de cuentas contables relacionadas: +201, +202 y +203.

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Clave 114: Inmovilizaciones inmateriales

En esta clave se consignará la cuantía del Inmovilizado inmaterial que esta constituido por elementos patrimoniales intangibles con valor económico.

La cuenta del inmovilizado inmaterial a su vez agrupa a las siguientes cuentas:

Cuenta 210: Gastos de Investigación y desarrollo.

Cuenta 211: Concesiones administrativas.

Cuenta 212: Propiedad Industrial.

Cuenta 213: Fondo de comercio.

Cuenta 214: Derechos de traspaso.

Cuenta 215: Aplicaciones informáticas.

Cuenta 217:Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero.

Cuenta 219: Anticipo de inmovilizaciones inmateriales.

Con signo negativo a las cuentas anteriores están:

Cuenta 281: Amortización acumulada de inmovilizado inmaterial.

Cuenta 291: Provisiones de inmovilizado inmaterial.

Nº de cuentas contables relacionadas: +210, +211, +212,+213,+214, +215, +217, +219, -281, -291.

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Clave 134: Inmovilizaciones materiales

En esta clave se consignará la cuantía del Inmovilizado material que esta constituido por elementos patrimoniales tangibles, muebles e inmuebles.

Cuenta 220: Terrenos y bienes naturales.

Cuenta 221: Construcciones.

Cuenta 222: Instalaciones técnicas.

Cuenta 223: Maquinaria.

Cuenta 224: Utillaje.

Cuenta 225: Otras Instalaciones.

Cuenta 226: Mobiliario.

Cuenta 227: Equipos para procesos de información.

Cuenta 228: Elementos de transporte.

Cuenta 229: Otro Inmovilizado material.

Cuenta 229: Otro Inmovilizado material en curso y anticipos (*)

Cuenta 23: Inmovilizado material en curso.

Cuenta 23: Bienes del Patrimonio Histórico.(*)

(*) Cuenta específica conforme con las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS aprobadas por el Real Decreto 776/1998 de 30 de abril.


Con signo negativo a las cuentas anteriores están:

Cuenta 282: Amortización acumulada de inmovilizado material.

Cuenta 292: Provisiones de inmovilizado material.

Nº de cuentas contables relacionadas: +220, +221, +222,+223,+224,+225,+226,+227,+228, +229, +23, -282, -292.

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Clave 154. Inmovilizaciones financieras

Cuenta 24: las cuentas que integran en subgrupo 24 reflejan las inversiones financieras permanentes en empresas del grupo, multigrupo y asociadas, incluidos los intereses, y todas ellas con vencimiento superior a un año.

Cuenta 25: las cuentas que integran el subgrupo 25 reflejan las inversiones financieras permanentes en empresas distintas de las del grupo anterior, y todas ellas con vencimiento superior a un año.

Cuenta 26: Fianzas y depósitos constituidos a l/p.

Con signo negativo a las cuentas anteriores están:

Cuenta 293, 294 y 297: Provisión por depreciación de valores negociables a l/p, se contabilizarán por el importe de las correcciones valorativas por pérdidas reversibles.

Nº de cuentas contables relacionadas: +240,+241,+242,+243,+244,+245,+246, +247, +250, +251, +252, +253, +254, +256, +257, +258, +26, -293, -294, -295, -296, -297, -298, +4741, +4744, +4746.

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Clave 155. Acciones propias

Cuenta 198: esta cuenta registra las acciones de la propia empresa adquiridas por esta.

Nº de cuenta contable relacionada: +198.

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Clave 156: Deudores por operaciones de tráfico a largo plazo

Cuenta 43: las cuentas que integran el subgrupo 43 reflejan los créditos con los compradores de mercaderías o con los destinatarios de los servicios prestados por la sociedad que sean su actividad principal.

Cuenta 44: las cuentas que integran el subgrupo 44 reflejan los créditos con los destinatarios de servicios que no tienen en carácter de clientes, y otras créditos no incluidos en el subgrupo 43.

Nº de cuentas contables relacionadas:+43, +44, o subgrupo 45.

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Clave 157: Gastos a distribuir en varios ejercicios

Cuenta 27: las cuentas que integran el subgrupo 27 son gastos que figuran en el activo y son diferidos porque se consideran que tienen una proyección económica futura, son en concreto intereses y gastos financieros a largo plazo, todavía no devengados.

Nº de cuenta relacionada: + 27.

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Clave 158: Accionistas por desembolsos exigidos

Cuenta 558: esta cuenta refleja el capital suscrito por los accionistas pendiente de desembolso cuyo importe ha sido reclamado a los accionistas.

Nº de cuenta relacionado: +558

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Clave 166: Existencias

Cuenta 30: Existencias, las cuentas que integran el subgrupo 30 refleja las mercaderías compradas por la empresa y que se destinan a su venta sin transformación.

Cuenta 31: Materias primas, las cuentas que integran el subgrupo 31 refleja los materiales adquiridos por la empresa para una vez elaborados o transformados forman parte de los productos terminados.

Cuenta 32: Otros aprovisionamientos, las cuentas que integran el grupo 32 reflejan como su propio nombre indica los aprovisionamientos adquiridas por la entidad como combustibles, repuestos, materiales diversos, embalajes y envases, material de oficina, ect..

Cuenta 33: Productos en curso, las cuentas que integran el subgrupo 32 registra los productos que se encuentran en fase de transformación o elaboración.

Cuenta 34: Productos semiterminados, las cuentas que integran el subgrupo 34 registra los productos que están semielaborados.

Cuenta 35: Productos terminados, las cuentas que integran este subgrupo registra los productos ya terminados y que se destinan a su consumo final o a su utilización por otras empresas.

Cuenta 36: Subproductos, residuos y materiales recuperados,

Cuenta 39: Provisión por depreciación de existencias, las cuentas de este subgrupo reflejan la perdida reversible de valor que se produce por cualquier circunstancia como las condiciones del mercado, por deterioro físico o obsolescencia, ect.. ,pérdida que se pone de manifiesto con el inventario de existencias al final del año.

Nº de cuentas contables relacionadas:+30, +31,+32, +33 , +34, +35, +36, -39 , +407.

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Clave 175: Deudores

Cuenta 430: Clientes.

Cuenta 431: Clientes efectos comerciales a cobrar.

Cuenta 432: Clientes, empresas del grupo.

Cuenta 433: Clientes empresas asociadas.

Cuenta 435: Clientes de dudoso cobro.

Cuenta 436: Envases y embalajes a devolver por clientes.

Cuenta 437: Anticipos de clientes.

Cuenta 44: Este subgrupo de cuenta engloba una serie de cuentas de deudores varios.

Cuenta 446 : Usuarios, deudores. (*)

Cuenta 447 : Patrocinadores, afiliados y otros deudores. (*)

Cuenta 460: Anticipos de remuneraciones.

Cuenta 464 : Entregas para gastos a justificar. (*)

Cuenta 470: Hacienda Pública deudor por diversos conceptos.

Cuenta 471: Organismos de la seguridad social deudores.

Cuenta 472: Hacienda Pública IVA soportado.

Cuenta 474: Impuesto sobre beneficios anticipado y compensación de perdidas.

Cuenta 49: Provisiones de tráfico, este subgrupo de cuentas refleja la situación de insolvencia de los clientes y deudores de la empresa.

Cuenta 495: Provisión para insolvencia de usuarios, patrocinadores, afiliados y otros deudores.

Cuenta 544: Créditos a corto plazo de personal.

Cuenta 551: Cuenta corriente con empresas del grupo.

Cuenta 552: Cuenta corriente con empresas asociadas.

(*) Cuenta específica conforme con las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS aprobadas por el Real Decreto 776/1998 de 30 de abril.

Nº de cuentas contables relacionadas:+430, +431,+432, +435, -436, +44, +446 , +447 , +460, +464 , +470, +471, +472, +474, -4741, -4744, -4746, -490, -493, -494, -495 , +544, +551, +552, +553.

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Clave 185: Inversiones financieras temporales

Cuenta 53: este subgrupo de cuentas engloba a las cuentas de inversiones temporales a corto plazo de empresas del grupo.

Cuenta 540: Inversiones financieras temporales de capital.

Cuenta 541: Valores de renta fija a corto plazo.

Cuenta 542: Créditos a corto plazo.

Cuenta 543: Créditos a corto plazo por enajenación de inmovilizado.

Cuenta 544: Créditos a corto plazo por personal.

Cuenta 545: Dividendos a cobrar.

Cuenta 546: Intereses a corto plazo de valores de renta fija.

Cuenta 547: Intereses a corto plazo de créditos.

Cuenta 548: imposiciones a corto plazo.

Cuenta 565: Fianzas constituidas a corto plazo.

Cuenta 566: Depósitos constituidos a corto plazo.

Con signo negativo a las cuentas anteriores están:

Cuenta 549: desembolsos pendientes sobre acciones a corto plazo.

Cuenta 59: este subgrupo de cuentas engloba a las cuentas de provisiones que reflejan las correcciones de valor motivadas por perdidas reversibles de las inversiones o de los créditos a corto plazo.

Nº de cuentas contables relacionados:+53, +540, +541, +542, +543, +545, +546, +547, +548, - 549, +565, +566, -59.

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Clave 186: Acciones propias a corto plazo

En esta clave se registrarán las acciones de la propia empresa adquiridas por ésta que son traspasadas a corto plazo por su carácter temporal.

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Clave 188: Tesorería

Cuenta 57: este subgrupo de cuentas refleja el dinero disponible de forma inmediata de la entidad a favor de las empresas del grupo o asociadas.

Nº de cuenta relacionado: +57.

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Clave 189: Ajustes por periodificación

Cuenta 480: Gastos anticipados, son contabilizados en el ejercicio pero que corresponden al siguiente.

Cuenta 580: intereses pagados por anticipado.

Nº de cuentas relacionados: +480, +580.

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Clave 190: Total activo

Será la suma de todas las claves que figuran en el apartado "ACTIVO".

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Pasivo

A continuación se va a relacionar cada clave con el número de cuenta contable o grupo de cuentas contables al que corresponden, y la definición de las mismas.

Clave 273. Total pasivo
Clave 216. Dividendo a cuenta entregado en el ejercicioClave 935. Reserva de revalorización Real Decreto-ley 7/1996
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Clave 201: Capital suscrito

Cuenta 100: Capital social, el importe consignado en esta cuenta representa los recursos propios de la empresa aportados por los propietarios, no obstante parte del capital puede proceder de beneficios o reservas que se hayan incorporado al capital.

Nº de cuenta relacionado: +10

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Clave 202: Prima de emisión

Cuenta 110: Son aportaciones de los accionistas a la sociedad cuando las acciones se emiten por valor superior al nominal.

Nº de cuenta relacionado: +110.

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Clave 204: Reserva de revalorización

Cuenta 111: el importe consignado en esta cuenta refleja el importe de las revalorizaciones contables realizadas de acuerdo con el Real Decreto-ley 7/1996.

Nº de cuenta relacionado: + 111

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Clave 203: Diferencias por ajuste del capital a euros

Cuenta 119: el importe consignado en esta cuenta refleja los posibles ajustes por la conversión de la magnitud de valoración del capital en pesetas a euros.

Nº de cuenta relacionado: +119

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Clave 218: Reserva para Inversiones en Canarias

Reserva para inversiones en Canarias: se trata de una reserva especial a la que se cargan el importe de los beneficios que no deben ser repartidos para destinarlos a Inversiones en Canarias con los beneficios fiscales que estas inversiones conllevan.

Nº de cuenta relacionado: + 113

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Clave 210: Resto de reservas

Cuenta 112: Reserva legal

Cuenta 113: Reservas especiales

Cuenta 116: Reservas estatutarias

Cuenta 117: Reservas voluntarias

Cuenta 118: Reserva por capital amortizado

Nº de cuenta relacionados: +112, +113 (reservas especiales excepto la de la clave 218), +114, +115, +116, +117, +118.

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Clave 214: Resultados de ejercicios anteriores

Cuenta 120: Remanente

Cuenta 121: Resultados negativos de ejercicios anteriores

Cuenta 122: Aportaciones de socios para compensación de perdidas

Nº de cuentas relacionadas: +120, -121, +122.

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Clave 215: Pérdidas y ganancias (beneficio o pérdida)

Cuenta 129: Perdidas y ganancias

Nº de cuenta relacionado: +/- 129.

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Clave 216: Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio

Cuenta 557: Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio: esta cuenta refleja los dividendos a cuenta de los beneficios del ejercicio cuyo reparto ha sido acordado.

Nº de cuenta relacionado: -557

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Clave 217: Acciones propias para reducción de capital

Cuenta 199: se trata de acciones adquiridas por la entidad con la finalidad de reducir el capital.

Nº de cuenta relacionada: -199.

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Clave 220: Fondos propios

Es el resultado de: clave 201+ clave 202 + clave 203+ clave 204 + clave 210 + clave 218 + clave 214 + clave 215+ clave 217

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Clave 225: Ingresos a distribuir en varios ejercicios

Cuenta 130: Subvenciones oficiales de capital, refleja las subvenciones recibidas de Organismos Públicos para financiar una determinada inversión en activos fijos.

Cuenta 131: Subvenciones de capital.

Cuenta 132 : Otras subvenciones, donaciones y legados (*)

Cuenta 135: ingresos por intereses diferidos: reflejan ingresos por intereses obtenidos en el ejercicio pero que todavía no se han devengado porque corresponden a un ejercicio posterior.

Cuenta 136: Diferencias positivas en moneda extranjera.

(*) Cuenta específica conforme con las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS aprobadas por el Real Decreto 776/1998 de 30 de abril.

Nº de cuentas relacionadas: + 13.

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Clave 231: Provisiones para riesgos y gastos

Cuenta 14: provisiones para riesgos y gastos.

Cuenta 145 : provisión para reparaciones y conservación de bienes del Patrimonio Histórico. (*)

(*) Cuenta específica conforme con las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS aprobadas por el Real Decreto 776/1998 de 30 de abril.

Nº de cuenta relacionado: + 14.

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Clave 248: Acreedores a largo plazo

Cuenta 15: este subgrupo de cuentas agrupa todas las cuentas relacionadas con los empréstitos y otras obligaciones análogas a largo plazo.

Cuenta 16: este subgrupo de cuentas agrupa todas las cuentas relacionadas con las Deudas a largo plazo con empresas del grupo y asociadas:

Cuenta 17: este subgrupo de cuentas agrupa todas las cuentas relacionadas con las Deudas a largo plazo por Prestamos recibidos y otros conceptos.

Cuenta 18: este subgrupo de cuentas agrupa todas las cuentas relacionadas con las Fianzas y depósitos recibidos a largo plazo.

Cuenta 248/249: Desembolsos pendientes sobre acciones de empresas del grupo/asociadas.

Cuenta 4791: Impuestos sobre beneficios anticipados.

Nº de cuenta relacionado: +15, +16, +17, +18, +248, +249, +259, +4791

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Clave 271: Acreedores a corto plazo

Cuenta 400: Proveedores

Cuenta 401: Proveedores, efectos comerciales a pagar

Cuenta 402/403: Proveedores empresas del grupo/ asociadas

Cuenta 406: Envases y embalajes a devolver a proveedores

Cuenta 41: Este subgrupo de cuentas agrupa todas las cuentas relacionadas con Acreedores diversos.

Cuenta 412 : Beneficiarios acreedores. (*)

Cuenta 437: Anticipos de clientes, son entregas a cuenta de suministros futuros.

Cuenta 465: Remuneraciones pendientes de pago, se refieren a las deudas con el personal de la empresa en concepto de sueldos e indemnizaciones.

Cuenta 475: Hacienda Pública, acreedor por conceptos fiscales.

Cuenta 476: Organismos de la Seguridad Social, acreedores.

Cuenta 477: Hacienda Pública, IVA repercutido.

Cuenta 479: Impuestos sobre Beneficios diferido.

Cuenta 485: Ingresos anticipados, son ingresos obtenidos en el ejercicio pero que corresponden a ejercicios posteriores.

Cuenta 499: Provisión para otras operaciones de tráfico.

Cuenta 50: este subgrupo de cuentas agrupa todas las cuentas relacionadas con los empréstitos y otras obligaciones análogas a corto plazo.

Cuenta 51: este subgrupo de cuentas agrupa todas las cuentas relacionadas con las Deudas a largo plazo con empresas del grupo y asociadas:

Cuenta 52: este subgrupo de cuentas agrupa todas las cuentas relacionadas con las Deudas a largo plazo por Prestamos recibidos y otros conceptos.

Cuenta 551: Cuenta corriente con empresas del grupo.

Cuenta 552: Cuenta corriente con empresas asociadas.

Cuenta 553: Cuenta corriente con socios y administradores.

Cuenta 555: Partidas pendientes de aplicación.

Cuenta 556: Desembolsos exigidos sobre acciones.

Cuenta 560: Fianzas recibidas a corto plazo.

Cuenta 561: Depósitos recibidos a corto plazo.

Cuenta 585: Intereses cobrados por anticipado.

(*) Cuenta específica conforme con las normas de adaptación del Plan General de Contabilidad a las ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS aprobadas por el Real Decreto 776/1998 de 30 de abril.

Nº de cuentas relacionados: + 400, +401, +402, +403, -406, +41, +412 , +437, +465, +475, +476, +477, +479, - 4791, +485, +499, +50, +51, +52, +551, +552, +553, + 555, + 556, +560, +561, +585.

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Clave 272: Provisiones para riesgos y gastos a corto plazo

Cuenta 14: este subgrupo de cuentas agrupa todas las cuentas relacionadas con las provisiones para riesgos y gastos a corto plazo.

Nº de cuenta relacionada: Cuenta 14.

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Clave 273: Total pasivo

Será la suma de todas las claves que figuran en el apartado "PASIVO".

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Información adicional sobre determinadas partidas del pasivo del balance

Clave 935: Reserva de revalorización Real Decreto-ley 7/1996

En esta clave se consignará la Reserva de revalorización Real Decreto-ley 7/1996, de 7 de junio, y sus normas de desarrollo.